La IA en el reporting financiero y la auditoria

 La IA en el reporting financiero y la auditoria

La IA está transformando la información financiera y la auditoría, con previsión de que crezca de forma vertiginosa en todo el mundo y en todos los sectores, ayudando a las empresas a crear flujos de información más inteligentes y agrupados que permiten una mejor identificación y respuesta a los riesgos, así como una capacidad mucho mayor para detectar anomalías y valores atípicos.

El estudio de KPMG « La IA en el reporting financiero y la auditoria: navegando hacia una nueva era», realizado entre altos ejecutivos de 1.800 empresas de todo el mundo, entre ellas de España, confirma la importancia de la IA en la información financiera y la transformación de la auditoría.

Nuestro análisis concluye que nos encontramos en la cúspide de una auténtica revolución de la información financiera: el paso de la «era digital» a la «era de la IA», en la que nada volverá a ser lo mismo.

La mayoría de las empresas están probando o utilizando la IA para la elaboración de informes financieros: siete de cada 10 empresas están probando o utilizando IA de forma selectiva o generalizada para la elaboración de informes financieros, y en tres años, casi todas las empresas (99%) lo estarán haciendo. Además, aprovechar la IA generativa para el reporting se ha convertido en máxima prioridad por las ventajas y posibilidades que abre.

Los directivos españoles están en línea con otros grandes países, con el convencimiento de que se incrementarán la actual inversión en IA con foco en el reporting corporativo.  

La IA en el reporting financiero y la auditoria

¿Cómo funciona entonces la IA? Un sistema de IA funciona a partir de la introducción, tanto de datos como de normas predefinidas, que pueden proporcionar los humanos o las máquinas, para llevar a cabo tareas específicas. En otras palabras, la máquina recibe un input del entorno. A continuación, lo computa e infiere un output al procesar el input mediante uno o más modelos y los algoritmos subyacentes.

A medida que las capacidades de la IA crecen de forma exponencial, surgen grandes preocupaciones sobre privacidad, sesgo, desigualdad y seguridad. Si nos fijamos en el impacto que tienen los riesgos inherentes a la IA en los usuarios, nos damos cuenta de que es fundamental garantizar que estas tecnologías se desplieguen de forma responsable y sostenible. Ahora más que nunca, las empresas necesitan un marco que las oriente en su camino hacia la IA. La ISO/IEC 42001, la primera norma en materia de sistemas de gestión de la IA del mundo, cubre esa necesidad. 

ISO - Sistemas de gestión de la IA: ¿Qué tienen que saber las empresas?

El uso de modelos de lenguaje de IA en auditoría no solo facilita las tareas cotidianas, sino que también permite un análisis más profundo, mejora la precisión y ayuda a los auditores a cumplir con los estándares éticos y regulatorios. Cada modelo tiene fortalezas particulares que pueden beneficiar diferentes aspectos del proceso de auditoría. La clave está en seleccionar el modelo adecuado para cada necesidad específica, logrando así una auditoría más eficiente, precisa y alineada con los objetivos de cada proyecto.

Con la combinación correcta de herramientas de IA, el futuro de la auditoría promete ser más ágil, detallada y ética

La inteligencia artificial está transformando el campo de la auditoría, permitiendo a los auditores optimizar sus procesos, mejorar la precisión de sus análisis y automatizar tareas repetitivas. Entre las herramientas más destacadas están los modelos de lenguaje de IA, que pueden ser utilizados para tareas como el análisis de datos financieros, la generación de reportes y la investigación de normativas. En esta guía, exploraremos cuándo y cómo usar diferentes modelos de IA en el contexto de la auditoría para maximizar su efectividad.

Perplexity: información rápida y precisa

Características: Perplexity se destaca por ofrecer respuestas rápidas, concisas y con citas de fuentes confiables. Es ideal para búsquedas rápidas y precisas.

Cuando usarlo en auditoría:

• Búsqueda de normativas: Los auditores a menudo necesitan consultar regulaciones y leyes actualizadas. Perplexity puede ayudar a encontrar información regulatoria o estándares contables de manera rápida.
  
• Revisión de cambios normativos: Si se requiere obtener una actualización breve sobre nuevas normativas o cambios en las leyes de auditoría, este modelo puede ser una buena opción para obtener información rápida.
  

Disponibilidad: Tiene una versión gratuita, lo cual es útil para pruebas iniciales y para auditores independientes o pequeñas firmas.

ChatGPT: Análisis profundo y generación de reportes detallados

Características: ChatGPT es adecuado para generar texto detallado, con respuestas largas y creatividad en la estructuración de ideas.

Cuándo usarlo en auditoría: 

• Generación de reportes de auditoría: ChatGPT puede ayudar a los auditores a estructurar y redactar reportes detallados basados en datos analizados.
                    
• Asistencia en la preparación de documentación: Este modelo puede ayudar a preparar resúmenes y explicaciones complejas de hallazgos en un lenguaje claro y accesible para los clientes.
  
• Análisis de casos complejos: En auditorías donde se necesita un análisis extenso de situaciones complejas, como en auditorías de fraude o de cumplimiento, ChatGPT puede ser útil para organizar los hallazgos.

Gemini: Razonamiento matemático y lógico

Características: Gemini está diseñado para tareas de razonamiento lógico y matemático, y es capaz de procesar varios tipos de datos y responder de forma directa.

Cuando usarlo en auditoría:

• Análisis de consistencia y cálculos complejos: Los auditores pueden utilizar Gemini para verificar la consistencia de cálculos y realizar análisis matemáticos en datos financieros.
  
• Detección de anomalías: Para análisis de patrones que requieren lógica matemática, como la detección de irregularidades en balances o análisis de tendencias numéricas, Gemini es una excelente herramienta.
  
• Validación de modelos financieros: Si se están utilizando modelos financieros complejos para pronósticos o evaluaciones, Gemini puede ayudar a evaluar su precisión.
  

Disponibilidad: También cuenta con una versión gratuita, ideal para quienes estén evaluando su potencial.

Claude: Contexto y ética en la auditoría

Características: Claude es fuerte en comprensión del contexto y generación de respuestas coherentes, y se enfoca en mantener altos estándares éticos.

Cuando usarlo en auditoría:

• Análisis Contextual y Redacción de Opiniones: Claude puede ser útil para redactar opiniones de auditoría con un enfoque en la coherencia y precisión contextual.

• Cumplimiento Ético: En auditorías sensibles donde se requiere una cuidadosa consideración ética (por ejemplo, auditorías de responsabilidad social corporativa o de cumplimiento ambiental), Claude puede ayudar a elaborar reportes detallados y balanceados.

• Evaluación de Riesgos Éticos: En situaciones que involucran posibles conflictos de interés o consideraciones éticas, este modelo puede asistir en la identificación de posibles riesgos y en la redacción de recomendaciones

Copilot: Automatización de tareas y código

Características: Integrado con Microsoft, Copilot es ideal para tareas específicas y generación de código.

Cuándo usarlo en auditoría:

• Automatización de flujos de trabajo: Si la firma de auditoría utiliza herramientas como Excel o Power BI, Copilot puede ayudar a automatizar cálculos, crear macros y simplificar procesos repetitivos.
  
• Preparación de informes en Excel o PowerPoint: Puede ser útil para crear gráficos y tablas de manera automática en herramientas de Microsoft, facilitando la visualización de los datos de auditoría.
  
• Generación de código: Para auditores con conocimientos técnicos, Copilot puede ayudar a crear scripts personalizados para manipulación de datos financieros o integraciones de software

• Llama 3: Tareas de seguimiento de instrucciones

  Características: Llama 3 destaca en el seguimiento de instrucciones precisas y razonamiento, aunque es menos multimodal que otros modelos.

  
  

  Cuando usarlo en auditoría:

  • Control de cumplimiento y procedimientos: Puede ayudar a los auditores a realizar procedimientos de verificación que requieran un seguimiento meticuloso de instrucciones.
  • Revisión de procedimientos: Si la auditoría requiere verificar que ciertos procedimientos hayan sido seguidos correctamente, Llama 3 puede ser útil para estructurar y organizar la documentación de auditoría y revisar los pasos seguidos.
    
  • Soporte en capacitación: Para la formación de nuevos auditores, este modelo puede ayudar en la generación de guías paso a paso y materiales de entrenamiento específicos.

  Disponibilidad: Al tener una versión gratuita, es accesible para que los auditores experimenten con su uso

• Cuándo y cómo usar los modelos de lenguaje de IA en auditoría

• Inteligencia A para auditoria de estados financiero Bing Vídeos

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• El problema con la IA disruptiva, es que hay avances que podemos considerar exponenciales a los cuales es muy dificil adaptarse, te pones al dia en una tecnología y al mes siguiente aparece otra mejor y mas rápida, vuelta a reaprender, es una carrera donde no puedes quedar atrás, todas las empresas medianas y grandes se están poniendo al dia, adaptando la IA en sus procesos, donde por ejemplo los auditores seniors que en dos años aprendieron una metodología ahora hay que enseñarles otras herramientas, y sabemos que no todos se adaptaran, es estresante.

• Uso de la inteligencia artificial en la auditoría

   
  Luis Rosales López De Carrizosa, Socio de Auditoría de EY y vocal de la Junta Directiva del ICJCE Auditores Andalucía Occidental (AT7)
   
   
  En los dos últimos años las palabras “Inteligencia artificial” han resonado en cualquier reunión estratégica, además de en muchos artículos económicos y académicos. En efecto, como publicaba Statista¹, entre junio de 2022 y marzo de 2023 el volumen de tráfico de la palabra clave "IA" (inteligencia artificial) se triplicó, pasando de alrededor de 7,9 millones de búsquedas mensuales a más de 30,4 millones, habiéndose disparado el interés general por la inteligencia artificial en mercados como Estados Unidos a finales de 2022.

   

  Pues bien, el mundo de la auditoría no es ajeno a este hecho y las firmas auditoras integran en sus herramientas elementos de inteligencia artificial. En efecto, y como ejemplo, EY se hacía eco ya en 2017² de la aplicación de algoritmos de inteligencia artificial para la detección de datos irregulares en la información contable.
• Es innegable que el desarrollo y la aplicación de estas herramientas son, hoy por hoy, una realidad que contribuye a realizar auditorías más efectivas y eficientes, pero, ¿qué consecuencias podrían tener a futuro sobre la profesión? A continuación, describo algunos de los principales retos y oportunidades para el auditor del uso de la inteligencia artificial en la profesión:

   

  Retos:

  1. Adaptación y aprendizaje continuo: los auditores deben mantenerse actualizados con las últimas tecnologías de IA y cómo se pueden aplicar en la auditoría. Esto requiere una inversión continua en formación y desarrollo profesional.
  2. Integración de sistemas: la implementación de soluciones de IA en los sistemas de información utilizados para la realización de auditorías puede ser compleja y requerir una integración cuidadosa para asegurar la precisión y la eficiencia.
  3. Calidad y consistencia de datos: la IA depende de grandes volúmenes de datos de alta calidad y los auditores deben asegurarse de que los datos que alimentan a los sistemas de IA sean precisos y consistentes de cara a la obtención de resultados fiables.
  4. Ética y privacidad: el uso de la IA suscita preocupaciones sobre la privacidad de los datos y la ética en su utilización. Los auditores deben garantizar que se respeten las normativas de protección de datos y se aborden las cuestiones éticas pertinentes. En este sentido, tras su publicación en el Diario Oficial de la UE, la Ley Europea de Inteligencia Artificial, el primer reglamento global sobre inteligencia artificial del mundo³, entró en vigor el 1 de agosto de 2024 y será aplicable de manera progresiva (la mayoría de sus normas empezarán a aplicarse el 2 de agosto de 2026).
  5. Dependencia de la tecnología: existe el riesgo de depender demasiado de la IA y descuidar el juicio profesional, por lo que los auditores deben equilibrar el uso de la tecnología con su experiencia y conocimiento. En este sentido, el juicio profesional tendrá, si cabe, mayor importancia para poder discriminar las denominadas alucinaciones⁴.
  6. Seguridad cibernética: con el aumento del uso de la IA, se eleva el riesgo de ataques cibernéticos, por lo que los auditores deben asegurar que los sistemas de IA estén protegidos contra posibles amenazas de seguridad.
•  Oportunidades: 
1. Eficiencia mejorada: la IA puede automatizar tareas repetitivas y consumidoras de tiempo, permitiendo a los auditores centrarse en áreas de mayor valor añadido y ofreciendo un atractivo adicional para aquellos estudiantes que puedan estar sopesando su entrada en la profesión. 
2. Análisis de datos avanzado: la IA puede analizar grandes conjuntos de datos con mayor rapidez y precisión que los métodos tradicionales, lo que permite identificar tendencias y anomalías que podrían pasar desapercibidas.
3. Mejora de la calidad de la auditoría: la IA puede mejorar la calidad de la auditoría al proporcionar ideas o “insights” más profundos y ayudar en la toma de decisiones basada en datos.Expansión de servicios: la IA abre nuevas oportunidades para que los auditores ofrezcan servicios adicionales, como análisis predictivo y consultoría estratégica, manteniendo siempre la debida independencia.
4. Colaboración mejorada: las herramientas de IA pueden facilitar la colaboración entre los miembros del equipo de auditoría y con los clientes, mejorando la comunicación y la eficiencia del proceso de auditoría. En este sentido, resulta fundamental que los auditores más experimentados guíen a aquellos miembros más jóvenes o “junior” del equipo, de manera que se transmitan el conocimiento y el juicio del auditor.
5. Innovación en la profesión: la IA impulsa la innovación en la profesión, alentando a los auditores a buscar nuevas formas de añadir valor a los servicios prestados a sus clientes. 
En resumen, la inteligencia artificial presenta tanto desafíos como oportunidades para los auditores que habrá que afrontar a nivel de profesión, pues el uso de la tecnología ha sido siempre un aspecto clave para la mejora de la calidad de nuestros servicios. Sin duda, la clave para navegar con éxito en este panorama debe pivotar no solo en el desarrollo y uso de las herramientas tecnológicas, sino también en la inversión en las personas. Será necesario equiparar la inversión en las nuevas tecnologías desarrolladas con la inteligencia artificial con la inversión realizada en los equipos de auditores de manera que puedan desarrollar su potencial conjuntamente, mediante la adaptación continua, la educación y el equilibrio entre el uso de la tecnología y la aplicación del juicio profesional.
Promesas y riesgos de la inteligencia artificial